十二月末账面银行余额与银行对账单不一致，不能随手加一笔“调整”凑平。重庆企业应逐笔核实差异来源，区分真实时间差、遗漏和错误，并把未完成核实的事项跟踪到次年。
比较同一账户、同一日期和同一口径
先确认对账单属于本企业哪个账户，截止时间是否为同一天，币种及余额范围是否一致。公司有多个账户时，应分别核对；不能用一个账户的多款抵掉另一个账户的少款，再说全公司现金总额差不多。
《会计基础工作规范》第六十二条要求定期核对银行存款日记账与银行对账单，并核对相关凭证、账簿。年末复核不仅看最后一行余额，还要找到差异对应的具体收支及记录，以免金额恰好抵消掩盖漏项。
未达账项应当有可解释的形成原因
收付记录因双方记账时间不同形成差异，需列明业务、金额、银行记录和企业记录状态，并取得能够说明时间差的依据。不是所有找不到原因的差额都可以放入未达账项。已经证实是企业漏记银行手续费或记错金额的，应按真实凭证和适用程序处理。
对每一条差异，应由熟悉业务的人提供支付、收款或退回信息。网银显示已提交申请但尚未实际成功，不能直接当作银行已经付款；客户端展示的操作时间，也未必就是银行结算入账时间，应核实实际结果。
调节表解释差异，不能代替原始业务依据
银行存款余额调节表用于说明双方余额之间的关系。将某差额填入调节表，并不会自动证明业务真实发生，也不能据此任意改变银行存款账面数。需要记账或更正时，应依据已核实事实和相应凭证办理。
《会计基础工作规范》要求根据审核无误的会计凭证登记账簿，发生错误按相应方法更正。企业不应为让年底两个数字一致而虚构一笔往来，也不应将暂时未查明的差异塞进费用后停止追查。
次年到账要与年末原项逐笔核销
跨年继续跟踪时，保留年末差异编号、预计核实路径、负责人和次年实际银行记录。取得结果后回到同一项说明是否已经解决；若金额或对方不同，应查清变化，不能看到次年有一笔相近金额就直接勾销。
长期未解决的项目应提高关注，重新核实是否仍是时间差，或者实际上涉及付款失败、退回、漏记、账户错误等问题。跟踪期限可由企业根据业务和银行结算情况安排，不应编造所有未达账项都有统一自动转销天数。
两个假设场景中的跨年复核
场景一：年底提交付款，次年显示退回
假设企业十二月底提交一笔供应商付款并在内部表中标注已付，次年发现收款信息不符导致退回。应核对实际银行结算和账面处理，说明该债务是否仍待支付。不能继续沿用“年前已经提交”的状态，让供应商余额与事实脱节。
场景二：银行已收利息，企业未取得通知
假设年末对账单出现利息收入，而企业日记账尚无该笔记录。应取得相应银行凭证、确认账户及期间并按规定处理。它不是需要等银行再收一次才能解决的永久未达项，也不能用一笔不相关支出在表上抵掉。
税小鼎协作与常见问题
税小鼎重庆代理记账服务可在授权范围内协助梳理银行差异、核对后续记录并提示待查项目，企业须提供完整银行资料和实际业务说明。日常银行资料如何纳入交账包，可参考代理记账需要什么资料：建立每月凭证与对账清单。税小鼎不凭不明差额直接调整利润，也不以报表已出替代差异核实。
调节后余额相等就一定没有问题吗？
不一定，仍需确认调节项目真实且有依据，不能用虚填金额实现表面相等。
次年已找到对应到账，年末记录可以删吗？
应保留必要的年末情况与后续解决记录，方便解释跨年衔接。
企业没有流水权限，可仅凭截图对账吗？
应通过合法授权取得足以核对的完整资料，局部截图可能遗漏交易和期末余额。
官方依据
会计基础工作规范（2019年修改，财政部令第98号所附文本）；代理记账基础工作规范（试行）；核验日期：2026-09-25。本文场景均为流程说明假设。
下一步行动清单
- 核实账户、币种与年末截止日期。
- 逐笔对应日记账和完整银行记录。
- 区分真实时间差、遗漏、错误及待查项目。
- 保留调节依据并按规定处理确定错误。
- 指定人员跟踪次年实际到账或退回。
- 将后续结果对应年末原项，解释长期差异。