业务招待、福利等限额支出超了，账上必须删除超额费用吗？
真实发生的费用超过所得税扣除限额，不等于应从会计账簿中删除。企业应先按适用会计制度如实核算，再在纳税调整底稿中反映允许扣除与超额部分，分清会计差错更正和税法口径差异。
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企业所得税报税流程
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会计利润是亏损，企业所得税申报就一定不用调增吗？
会计利润为负数，企业所得税年度申报仍可能需要纳税调整。税法亏损与利润表亏损并非同一口径，企业应核对收入、扣除及以前年度事项，不能只看到亏损就把全部所得税数据填成零。
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企业公益捐赠能否税前扣除，转账前应核对收款资格和票据
企业准备公益捐赠，转账前应核对收款渠道、社会组织税前扣除资格及有效期间，并确认能取得相应捐赠票据。对方具有公益名称或企业保留了付款回单，都不意味着这笔支出必然可以税前扣除。
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员工培训费用怎样与职工教育经费台账对应？
员工培训费进入年度所得税核对，应能证明谁参加、学了什么、费用怎样发生以及是否属于职工教育经费。不能只凭发票上“培训费”三个字，直接按工资薪金总额比例扣除一笔并未实际发生的支出。
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商务招待与市场推广混在一张账单，所得税汇算怎样分类？
商务招待和市场推广混在一张结算单里，所得税汇算应按真实用途分别核对。不能只因发票写着活动服务，就把全部支出归为广告宣传，也不能为取得较高扣除限额而修改实际费用性质。
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公司购买银行理财，划款时能当费用从利润中扣掉吗？
公司划款购买银行理财，通常是取得相应投资或金融资产，不能把划出的本金直接当作经营费用减少利润。交账应保留产品合同、持有记录、收益和赎回结果，先看真实权利再按适用制度核算。
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企业所得税报税流程：重庆企业年度汇算清缴资料、风险点和代理协作
企业所得税报税要把会计利润、纳税调整、资产和费用凭证放在同一核对链条中；重庆企业和代理记账机构应在年度申报前明确资料边界与复核责任。
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