业务招待、福利等限额支出超了，账上必须删除超额费用吗？
真实发生的费用超过所得税扣除限额，不等于应从会计账簿中删除。企业应先按适用会计制度如实核算，再在纳税调整底稿中反映允许扣除与超额部分，分清会计差错更正和税法口径差异。
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代理记账需要哪些资料
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本页汇集“代理记账需要哪些资料”相关内容，包括《业务招待、福利等限额支出超了，账上必须删除超额费用吗》、《员工培训费用怎样与职工教育经费台账对应？》。
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员工培训费用怎样与职工教育经费台账对应？
员工培训费进入年度所得税核对，应能证明谁参加、学了什么、费用怎样发生以及是否属于职工教育经费。不能只凭发票上“培训费”三个字，直接按工资薪金总额比例扣除一笔并未实际发生的支出。
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公司购买银行理财，划款时能当费用从利润中扣掉吗？
公司划款购买银行理财，通常是取得相应投资或金融资产，不能把划出的本金直接当作经营费用减少利润。交账应保留产品合同、持有记录、收益和赎回结果，先看真实权利再按适用制度核算。
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保证金收款方破产，债权申报与分配资料怎样支持损失判断？
保证金收款方进入破产程序后，企业不能只凭一张破产公告就把全部余额列为税前损失。应先依法申报保证金返还债权，再用债权确认、分配及实际回收资料说明无法收回的金额，分别判断会计处理与所得税扣除。
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公司收到银行承兑汇票，交账不能只写“货款已收”
收到银行承兑汇票，应把票据取得、持有、后续背书或到期收款分别交账。销售人员只写“货款已收”，无法说明银行存款是否到账、公司还持有什么权利以及后续有哪些需继续跟踪的事项。
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客户用债权抵货款，账上应收和应付能直接对冲吗？
客户提出用债权抵货款，不能直接在账上把两个相近余额相减。应先确认债权属于谁、债务由谁承担、是否具备抵销条件或有效约定，再保留通知和结算结果，让往来账反映真实权利义务变化。
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公司收取履约保证金，到期退还与转为赔偿怎样分别交账？
公司收取履约保证金，应先核对它是否真实承担担保和返还安排。到期原额退还、转抵货款以及因违约留作赔偿，形成的结算事实不同，不能从收款起就全部记为销售款。
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员工餐补与真实出差补助，都能按报销不计工资吗？
餐补和出差补助是否并入工资，应看真实事项与适用规定，不能只看支付名称。固定随薪发放的生活补贴、符合规定的差旅费津贴和真实报销，应在工资与费用资料中分别核对。
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离职员工退回多发工资，原扣缴申报要怎样留痕核对？
离职员工退回多发工资，应把原支付、原扣缴、退回原因和实际退款逐笔对应。退款到账不等于原申报已经更正，也不能直接拿退回金额冲减其他员工收入，让历史记录失去依据。
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公司替员工承担个人所得税，工资表与实际打款怎么对上？
公司替员工承担个人所得税时，应把约定实收、应申报收入、单位负担税款和实际银行支付分别核对。不能只按员工到账额填工资收入，也不能把正常代扣代缴误写成公司额外负担税款。
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专票被列为异常凭证后，企业应向记账机构提交什么？
专票被列入异常凭证范围，企业应立即把税务通知、原票及实际交易资料交给记账机构，核对原抵扣状态和处理期限。不能仅凭供应商一句已经解决，就继续按普通进项使用。
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进口设备只有海关缴款书，代理记账机构需要哪些对应资料？
进口设备取得海关进口增值税专用缴款书，不应因没有国内供应商专票就直接否定进项。企业需要先确认凭证种类、进口业务归属和设备用途，再核对数据采集、稽核及申报记录。
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员工出差客票姓名与报销人不同，财务要先核对谁实际乘车？
员工提交的客票姓名与报销人不同，应先确认实际乘车人、付款人和报销经办人的关系。有人统一垫付不一定有问题，但不能因此把客户、家属或其他非雇员的行程当作员工出差进项抵扣。
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购进物品用于员工福利，取得专票就一定能抵扣吗？
购入物品发给员工，即使取得增值税专用发票，也不能只凭票种认定进项可抵扣。企业应先核对真实用途，区分福利、生产经营耗用和混合用途长期资产，再检查相应抵扣条件。
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采购年度返利确定后，折让发票与供应商结算怎么对应？
采购年度返利落定后，企业应先确认它是原采购价款折让，还是因独立服务取得的报酬。返利名称和到账方式都不足以决定处理，结算依据应能对应原交易及实际权利义务。
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一项采购分成货物和安装两张发票，会计先查哪份约定？
一次设备采购收到货物和安装两张发票，财务应先阅读交易约定和履行内容，判断是两项独立交易，还是一项交易中的主要业务与附属业务。发票张数不能直接决定增值税适用规则。
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代理记账需要什么资料：建立每月凭证与对账清单
代理记账资料是记录企业真实交易的原始凭证和业务说明。把合同、收付款、发票与库存资料按月交齐，能减少错账和反复补件，适合重庆新设企业及经常被会计提醒缺资料的经营者。
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