业务招待、福利等限额支出超了，账上必须删除超额费用吗？
真实发生的费用超过所得税扣除限额，不等于应从会计账簿中删除。企业应先按适用会计制度如实核算，再在纳税调整底稿中反映允许扣除与超额部分，分清会计差错更正和税法口径差异。
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代理记账资料交接清单
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会计利润是亏损，企业所得税申报就一定不用调增吗？
会计利润为负数，企业所得税年度申报仍可能需要纳税调整。税法亏损与利润表亏损并非同一口径，企业应核对收入、扣除及以前年度事项，不能只看到亏损就把全部所得税数据填成零。
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员工培训费用怎样与职工教育经费台账对应？
员工培训费进入年度所得税核对，应能证明谁参加、学了什么、费用怎样发生以及是否属于职工教育经费。不能只凭发票上“培训费”三个字，直接按工资薪金总额比例扣除一笔并未实际发生的支出。
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商务招待与市场推广混在一张账单，所得税汇算怎样分类？
商务招待和市场推广混在一张结算单里，所得税汇算应按真实用途分别核对。不能只因发票写着活动服务，就把全部支出归为广告宣传，也不能为取得较高扣除限额而修改实际费用性质。
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公司签电子采购订单，印花税凭证不一定只有纸质合同
公司以电子采购订单确定买卖，不能只因没有纸质合同就忽略印花税。应核对订单是否形成实际买卖权利义务、是否另有合同，以及电子记录能否完整保存并与申报对应。
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借款合同提前终止，已申报印花税能按未还本金重算吗？
借款提前归还或合同终止，并不意味着原已申报的印花税可以按剩余本金重算。应先核对这份借款是否依法应税，再区分债务清偿、凭证金额变更和合同未履行，分别准备依据。
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一份合同同时约定运输和仓储，印花税资料如何拆清？
一份协议同时约定货物运输和仓储，印花税应先核实两项真实服务及金额是否分别列明。不能仅因总标题写“物流服务”就随意选一个税率，也不能用内部估算表替代合同中的金额约定。
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股东宣布分红但还未付款，代理记账应核对哪些决议和税务节点？
公司宣布分红而尚未银行付款，应分别核对分配条件、有效决议、股东已经取得的权利和个税扣缴节点。没有转账并不必然表示没有支付所得，也不能把一句口头分红计划直接当作已经完成分配。
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公司购买银行理财，划款时能当费用从利润中扣掉吗？
公司划款购买银行理财，通常是取得相应投资或金融资产，不能把划出的本金直接当作经营费用减少利润。交账应保留产品合同、持有记录、收益和赎回结果，先看真实权利再按适用制度核算。
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保证金收款方破产，债权申报与分配资料怎样支持损失判断？
保证金收款方进入破产程序后，企业不能只凭一张破产公告就把全部余额列为税前损失。应先依法申报保证金返还债权，再用债权确认、分配及实际回收资料说明无法收回的金额，分别判断会计处理与所得税扣除。
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公司收到银行承兑汇票，交账不能只写“货款已收”
收到银行承兑汇票，应把票据取得、持有、后续背书或到期收款分别交账。销售人员只写“货款已收”，无法说明银行存款是否到账、公司还持有什么权利以及后续有哪些需继续跟踪的事项。
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客户用债权抵货款，账上应收和应付能直接对冲吗？
客户提出用债权抵货款，不能直接在账上把两个相近余额相减。应先确认债权属于谁、债务由谁承担、是否具备抵销条件或有效约定，再保留通知和结算结果，让往来账反映真实权利义务变化。
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公司收取履约保证金，到期退还与转为赔偿怎样分别交账？
公司收取履约保证金，应先核对它是否真实承担担保和返还安排。到期原额退还、转抵货款以及因违约留作赔偿，形成的结算事实不同，不能从收款起就全部记为销售款。
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新增办税员后，企业怎样限制税务数字账户业务权限？
新增办税员不等于应当开放所有涉税功能。企业应根据真实岗位，核对人员身份、业务范围和授权期限，并在电子税务局确认实际生效结果，不能只凭一份内部名单认定权限已经受控。
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申报前发现员工身份证号重复，两人的工资能合并报吗？
两名员工身份证号重复，应先查明身份录入或资料归属错误，不能把两人的工资合并到一个名下申报。真实个人、任职信息、支付所得和扣缴记录必须分别对应，不能靠改工资总额绕过校验。
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公司收到个人所得税扣缴手续费返还，应怎样交账和留存用途？
公司收到个税扣缴手续费返还，应把申请年度、核定金额、实际到账和后续用途交给会计。该款不是某名员工个人汇算的退税，也不因由财务人员经办就自动成为其个人收入。
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员工餐补与真实出差补助，都能按报销不计工资吗？
餐补和出差补助是否并入工资，应看真实事项与适用规定，不能只看支付名称。固定随薪发放的生活补贴、符合规定的差旅费津贴和真实报销，应在工资与费用资料中分别核对。
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企业给客户赠送礼品，购买发票之外还要核对哪些税务事实？
企业买来礼品送客户，采购发票只能说明购进的一部分事实。交账还要明确真正受赠者、赠送活动、礼品价值与领取记录，分别核对企业支出、货物转让和个人所得税扣缴事项。
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离职员工退回多发工资，原扣缴申报要怎样留痕核对？
离职员工退回多发工资，应把原支付、原扣缴、退回原因和实际退款逐笔对应。退款到账不等于原申报已经更正，也不能直接拿退回金额冲减其他员工收入，让历史记录失去依据。
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公司替员工承担个人所得税，工资表与实际打款怎么对上？
公司替员工承担个人所得税时，应把约定实收、应申报收入、单位负担税款和实际银行支付分别核对。不能只按员工到账额填工资收入，也不能把正常代扣代缴误写成公司额外负担税款。
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