重庆代理记账：年末原材料还在运输途中，已付款、已开票和存货确认怎样分开
年末材料仍在路上，并不等于企业没有存货。重庆企业交账时，应把预付款、在途物资和已验收入库材料分开说明，结合真实交易与交付条件确认归属，避免一张发票或一次付款决定整批货的年度。
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业务招待、福利等限额支出超了，账上必须删除超额费用吗？
真实发生的费用超过所得税扣除限额，不等于应从会计账簿中删除。企业应先按适用会计制度如实核算，再在纳税调整底稿中反映允许扣除与超额部分，分清会计差错更正和税法口径差异。
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会计利润是亏损，企业所得税申报就一定不用调增吗？
会计利润为负数，企业所得税年度申报仍可能需要纳税调整。税法亏损与利润表亏损并非同一口径，企业应核对收入、扣除及以前年度事项，不能只看到亏损就把全部所得税数据填成零。
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企业公益捐赠能否税前扣除，转账前应核对收款资格和票据
企业准备公益捐赠，转账前应核对收款渠道、社会组织税前扣除资格及有效期间，并确认能取得相应捐赠票据。对方具有公益名称或企业保留了付款回单，都不意味着这笔支出必然可以税前扣除。
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员工培训费用怎样与职工教育经费台账对应？
员工培训费进入年度所得税核对，应能证明谁参加、学了什么、费用怎样发生以及是否属于职工教育经费。不能只凭发票上“培训费”三个字，直接按工资薪金总额比例扣除一笔并未实际发生的支出。
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商务招待与市场推广混在一张账单，所得税汇算怎样分类？
商务招待和市场推广混在一张结算单里，所得税汇算应按真实用途分别核对。不能只因发票写着活动服务，就把全部支出归为广告宣传，也不能为取得较高扣除限额而修改实际费用性质。
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公司签电子采购订单，印花税凭证不一定只有纸质合同
公司以电子采购订单确定买卖，不能只因没有纸质合同就忽略印花税。应核对订单是否形成实际买卖权利义务、是否另有合同，以及电子记录能否完整保存并与申报对应。
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借款合同提前终止，已申报印花税能按未还本金重算吗？
借款提前归还或合同终止，并不意味着原已申报的印花税可以按剩余本金重算。应先核对这份借款是否依法应税，再区分债务清偿、凭证金额变更和合同未履行，分别准备依据。
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一份合同同时约定运输和仓储，印花税资料如何拆清？
一份协议同时约定货物运输和仓储，印花税应先核实两项真实服务及金额是否分别列明。不能仅因总标题写“物流服务”就随意选一个税率，也不能用内部估算表替代合同中的金额约定。
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印花税按合同还是按付款算？一份采购合同先看哪些条款
采购合同的印花税通常先看是否属于法定应税凭证及合同所列金额，不能直接拿本月付款合计替代。签约、分期支付和后续价款变更，应分别留存依据，按现行法律核对申报。
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