企业公益捐赠能否税前扣除，转账前应核对收款资格和票据
企业准备公益捐赠，转账前应核对收款渠道、社会组织税前扣除资格及有效期间，并确认能取得相应捐赠票据。对方具有公益名称或企业保留了付款回单，都不意味着这笔支出必然可以税前扣除。
EXPLORE BY TOPIC
代理记账客户资料清单
围绕一个主题，把相关知识读得更清楚。
本页汇集“代理记账客户资料清单”相关内容，包括《企业公益捐赠能否税前扣除，转账前应核对收款资格和票据》、《员工培训费用怎样与职工教育经费台账对应？》。
-
-
员工培训费用怎样与职工教育经费台账对应？
员工培训费进入年度所得税核对，应能证明谁参加、学了什么、费用怎样发生以及是否属于职工教育经费。不能只凭发票上“培训费”三个字，直接按工资薪金总额比例扣除一笔并未实际发生的支出。
-
商务招待与市场推广混在一张账单，所得税汇算怎样分类？
商务招待和市场推广混在一张结算单里，所得税汇算应按真实用途分别核对。不能只因发票写着活动服务，就把全部支出归为广告宣传，也不能为取得较高扣除限额而修改实际费用性质。
-
一份合同同时约定运输和仓储，印花税资料如何拆清？
一份协议同时约定货物运输和仓储，印花税应先核实两项真实服务及金额是否分别列明。不能仅因总标题写“物流服务”就随意选一个税率，也不能用内部估算表替代合同中的金额约定。
-
股东宣布分红但还未付款，代理记账应核对哪些决议和税务节点？
公司宣布分红而尚未银行付款，应分别核对分配条件、有效决议、股东已经取得的权利和个税扣缴节点。没有转账并不必然表示没有支付所得，也不能把一句口头分红计划直接当作已经完成分配。
-
公司购买银行理财，划款时能当费用从利润中扣掉吗？
公司划款购买银行理财，通常是取得相应投资或金融资产，不能把划出的本金直接当作经营费用减少利润。交账应保留产品合同、持有记录、收益和赎回结果，先看真实权利再按适用制度核算。
-
保证金收款方破产，债权申报与分配资料怎样支持损失判断？
保证金收款方进入破产程序后，企业不能只凭一张破产公告就把全部余额列为税前损失。应先依法申报保证金返还债权，再用债权确认、分配及实际回收资料说明无法收回的金额，分别判断会计处理与所得税扣除。
-
公司收到银行承兑汇票，交账不能只写“货款已收”
收到银行承兑汇票，应把票据取得、持有、后续背书或到期收款分别交账。销售人员只写“货款已收”，无法说明银行存款是否到账、公司还持有什么权利以及后续有哪些需继续跟踪的事项。
-
客户用债权抵货款，账上应收和应付能直接对冲吗？
客户提出用债权抵货款，不能直接在账上把两个相近余额相减。应先确认债权属于谁、债务由谁承担、是否具备抵销条件或有效约定，再保留通知和结算结果，让往来账反映真实权利义务变化。
-
公司收取履约保证金，到期退还与转为赔偿怎样分别交账？
公司收取履约保证金，应先核对它是否真实承担担保和返还安排。到期原额退还、转抵货款以及因违约留作赔偿，形成的结算事实不同，不能从收款起就全部记为销售款。
-
申报前发现员工身份证号重复，两人的工资能合并报吗？
两名员工身份证号重复，应先查明身份录入或资料归属错误，不能把两人的工资合并到一个名下申报。真实个人、任职信息、支付所得和扣缴记录必须分别对应，不能靠改工资总额绕过校验。
-
公司收到个人所得税扣缴手续费返还，应怎样交账和留存用途？
公司收到个税扣缴手续费返还，应把申请年度、核定金额、实际到账和后续用途交给会计。该款不是某名员工个人汇算的退税，也不因由财务人员经办就自动成为其个人收入。
-
员工餐补与真实出差补助，都能按报销不计工资吗？
餐补和出差补助是否并入工资，应看真实事项与适用规定，不能只看支付名称。固定随薪发放的生活补贴、符合规定的差旅费津贴和真实报销，应在工资与费用资料中分别核对。
-
企业给客户赠送礼品，购买发票之外还要核对哪些税务事实？
企业买来礼品送客户，采购发票只能说明购进的一部分事实。交账还要明确真正受赠者、赠送活动、礼品价值与领取记录，分别核对企业支出、货物转让和个人所得税扣缴事项。
-
员工专项附加扣除变更，会计能直接替员工填写个人资料吗？
专项附加扣除信息变更，应由员工按真实情况更新并报送。会计可以说明填写渠道、核对接收情况和办理扣缴，但不能自行替员工决定家庭分摊、住房状态或修改其已提供的信息。
-
预付卡充值拿到不征税发票，消费后费用和凭证怎么接上？
企业充值预付卡取得不征税普通发票后，还应持续核对卡内余额、实际消费和使用去向。充值证明与消费事实承担不同作用，不能拿到充值票就把整笔金额当作已经发生的经营费用。
-
数电发票开票额度不够，企业申请调整前应准备什么？
数电发票本月额度不足，应核对当前额度、已开金额和真实新增业务，再按需要向主管税务机关申请调整。不能把开票额度理解为纳税义务上限，也不能通过虚构交易解决额度问题。
-
小企业借款用于建造厂房，利息何时计入资产、何时计入费用
小企业借款建造厂房，相关利息不一定全部作为当期财务费用。执行小企业会计准则时，应特别核对自行建造固定资产“竣工决算前”的规定，区分工程成本与决算后利息，并保留借款用途和工程阶段证据。
-
企业以旧设备换原材料，非现金交易为什么仍要完整入账
用一台旧设备换回一批原材料，即使双方没有转账，也发生了资产转出、取得和可能的损益税务事项。小企业不能只把设备卡片改成材料数量，更不能以没有现金往来为由省略记账和申报核对。
-
小企业无偿收到设备或存货，资产入账与所得税处理怎样分别核对
别人无偿送给企业设备或存货，没有发生银行付款，并不意味着企业可以不入账或不用核对所得税。小企业应先辨明是捐赠、投资还是其他安排，再分别确认取得资产、相关收益和税务计税基础。
本页没有匹配的文章
试试其他关键词，或通过上方主题标签继续查找。